Si eres italiano residente en España —o tienes bienes en ambos países— la herencia transfronteriza es uno de esos temas que casi todo el mundo aplaza hasta que se vuelve urgente. La respuesta corta es esta: no existe un sistema europeo único que lo resuelva todo de forma automática. Tienes que entender qué ley se aplica, en qué país se abre la sucesión y qué ocurre con los bienes en el otro. Con la información adecuada, sin embargo, el laberinto tiene salida.
El punto de partida es saber dónde eras residente en el momento del fallecimiento —o dónde lo era la persona cuya herencia estás gestionando. La residencia habitual, entendida como el lugar donde se vivía de forma efectiva, es el criterio principal que determina qué ley nacional rige la sucesión. Y esto vale tanto si estás planificando con antelación como si ya estás gestionando un proceso hereditario en curso.
¿Qué ley se aplica a una sucesión entre Italia y España?
Desde 2015 está en vigor en toda la Unión Europea el Reglamento europeo sobre sucesiones (n. 650/2012, conocido también como Reglamento Bruselas IV). El principio de fondo es sencillo: la ley que se aplica a la sucesión es la del país en el que el fallecido tenía su residencia habitual en el momento del deceso. Si un italiano vivía de forma estable en España, en principio se aplica la ley española. Si vivía en Italia, se aplica la ley italiana —aunque tuviera bienes en España.
Existe, sin embargo, una excepción importante: el Reglamento permite elegir, mediante testamento, someter toda la sucesión a la ley del país del que se tiene la ciudadanía. Un ciudadano italiano residente en España puede optar expresamente por la ley italiana. Esta elección debe hacerse con antelación, por escrito, en un testamento válido. No es algo que se pueda decidir después.
Si todavía no tienes testamento y quieres entender cómo funciona la planificación sucesoria siendo residente en España, encontrarás información útil en el artículo sobre cómo gestionar el testamento viviendo en España.
¿Cómo funciona en la práctica la apertura de la sucesión?
Cuando se abre una sucesión transfronteriza, el proceso comienza en el país de residencia habitual del fallecido. Si la persona vivía en España, los herederos deben acudir a un notario español (o al tribunal competente, en los casos más complejos). Si vivía en Italia, se abre en Italia —pero los bienes situados en España requieren igualmente un trámite formal en este país.
En la práctica, esto significa que podrías tener que gestionar dos procedimientos paralelos: uno para determinar quiénes son los herederos y qué corresponde a cada uno, y otro para transferir efectivamente los bienes situados en el otro país. Para un inmueble en España, por ejemplo, la transmisión de la propiedad debe inscribirse en el Registro de la Propiedad español, y para ello se necesita documentación reconocida por las autoridades locales.
El Reglamento europeo introdujo un instrumento muy útil: el Certificado Sucesorio Europeo. Es un documento oficial que acredita quiénes son los herederos, legatarios o ejecutores testamentarios, y es reconocido automáticamente en todos los Estados miembros. Evita tener que repetir todo el proceso de acreditación de herederos en cada país donde existan bienes. No elimina la necesidad de registrar las transmisiones a nivel local, pero simplifica considerablemente la parte documental.
El impuesto de sucesiones: ¿Italia y España funcionan de forma diferente?
Sí, y la diferencia es sustancial. Los impuestos de sucesiones no están armonizados a nivel europeo: cada país aplica sus propias normas, sus propios tipos y sus propias exenciones. El Reglamento 650/2012 determina qué ley rige la herencia (quién es heredero, qué recibe), pero no afecta a la fiscalidad.
En Italia existe el impuesto de sucesiones, pero contempla exenciones significativas para los parientes directos —aunque los detalles cambian con el tiempo, y conviene verificar los umbrales actualizados con un asesor fiscal. En España la situación es más compleja: el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones es competencia de las comunidades autónomas, lo que significa que los tipos, las deducciones y las exenciones varían considerablemente de una región a otra. La Comunidad de Madrid, por ejemplo, lleva años aplicando políticas de fuerte reducción de la carga fiscal en las sucesiones entre parientes directos; otras comunidades aplican criterios distintos. A la hora de planificar, saber dónde están situados los bienes inmuebles es tan relevante como saber dónde vive el heredero.
El riesgo concreto es la doble imposición: pagar impuestos por el mismo bien tanto en Italia como en España. Existen mecanismos para evitarlo o reducirlo, pero no siempre funcionan de forma automática. Es uno de los motivos por los que en estos casos es casi siempre necesario contar con un profesional —un notario, un gestor o un abogado especializado en derecho internacional privado— que conozca ambos sistemas. Para entender cómo funciona en general el tema de la doble imposición entre los dos países, puedes leer el artículo dedicado a la doble imposición Italia-España.
¿Qué ocurre si no hay testamento?
Si no existe testamento, se aplica la sucesión intestada (o ab intestato): la ley decide quién hereda y en qué proporción. Las normas italianas y españolas no coinciden —las cuotas reservadas a los hijos, al cónyuge y a otros parientes siguen lógicas parcialmente distintas. Esto significa que, en ausencia de testamento, la ley aplicable (determinada por la residencia) puede dar lugar a resultados diferentes de los que esperarías.
En Italia probablemente estás familiarizado con el concepto de quota legittima, la parte de la herencia que la ley reserva a los herederos forzosos y que el testador no puede suprimir. En España existe un mecanismo análogo —la legítima— pero las proporciones y los sujetos implicados pueden ser distintos. Si se aplica la ley española, las expectativas basadas en la normativa italiana podrían no corresponderse con la realidad.
Otro aspecto que no hay que subestimar es la residencia fiscal de los herederos. Si un heredero vive en Italia y recibe bienes situados en España, su situación fiscal en Italia podría ser relevante a efectos de la declaración. Quien tiene obligaciones declarativas en ambos países debe también considerar si los bienes heredados en el extranjero entran dentro de las obligaciones de información fiscal: en España, los residentes que poseen bienes en el extranjero por encima de ciertos umbrales tienen obligaciones específicas, descritas en el artículo sobre el modelo 720 para declarar bienes en el extranjero.
Qué hacer ahora, de forma concreta
Si estás planificando con antelación —que es la situación ideal— los pasos esenciales son tres. Primero: verifica dónde tienes tu residencia habitual y si coincide con tu residencia fiscal. Los dos conceptos no siempre se superponen perfectamente; para aclararlo, el artículo sobre la residencia fiscal en España te da una base sólida. Segundo: valora si te conviene ejercer la elección de la ley aplicable en el testamento —especialmente si tienes bienes significativos en Italia y quieres que se aplique la normativa italiana. Tercero: haz redactar el testamento por un notario familiarizado con las sucesiones internacionales, o al menos consulta a uno en cada uno de los dos países.
Si en cambio ya estás gestionando una sucesión abierta, la prioridad es reunir la documentación sobre los herederos y los bienes en cada país, solicitar el Certificado Sucesorio Europeo si resulta útil, y entender qué trámites fiscales exige cada administración. El mayor riesgo no es la complejidad en sí, sino afrontarla sin una guía que conozca ambos sistemas.
Si tienes dudas concretas sobre un caso específico —bienes tuyos en España, herederos en Italia, o a la inversa— el punto de partida más eficaz es una consulta con un abogado o un gestor especializado en derecho internacional de sucesiones. Es el paso que en estos años he visto dar demasiado tarde a muchos italianos que habrían podido ahorrarse tiempo, dinero y conflictos familiares con un poco de planificación anticipada. También puedes comprobar si tu municipio de residencia en España ofrece servicios de orientación, o dirigirte directamente al consulado italiano como residente europeo para saber a qué apoyos tienes derecho.
Avviso importante: le informazioni di questo articolo hanno valore orientativo e non potranno mai sostituire la consulenza di un professionista. La normativa spagnola cambia spesso e la sua applicazione dipende dalla situazione di ciascuno. Prima di prendere decisioni su documenti, fisco, lavoro o residenza, rivolgiti a un gestor, un avvocato o un commercialista.
inSpagna è un progetto di
Erick Canale
Ingegnere, nato a Cuneo, vive in Spagna da oltre 22 anni : dopo 14 anni vissuti a Barcellona, dal 2018 vive e lavora a Madrid. Dopo un percorso da funizonario in una importante multinazionale italiana, da quindici anni dirige JEZZ Media, Agenzia di Comunicazione e Marketing con sede nella capitale spagnola.
La burocrazia spagnola l'ha attraversata tutta, di persona. Da dipendente prima, da imprenditore autonomo oggi.
